目前稅務(wù)監(jiān)管日益嚴(yán)格，聊城企業(yè)也面臨著稅務(wù)稽查的審視。稅務(wù)稽查作為維護(hù)稅收秩序、保障國(guó)家財(cái)政收入的重要手段，其范圍和立案條件都是企業(yè)需要深入了解的關(guān)鍵內(nèi)容。了解企業(yè)被納入稅務(wù)稽查范圍的來(lái)源以及聊城企業(yè)被稅務(wù)稽查立案需滿足的條件，有助于企業(yè)規(guī)范自身稅務(wù)行為。接下來(lái)，聊城企業(yè)咨詢管理公司就這兩方面內(nèi)容進(jìn)行梳理。

一、聊城財(cái)務(wù)公司分享企業(yè)被納入稅務(wù)稽查范圍的來(lái)源

主要有四個(gè)來(lái)源，涵蓋了系統(tǒng)分析、外部舉報(bào)、定向安排和重點(diǎn)篩選，具體如下：

1、系統(tǒng)推送的 “風(fēng)險(xiǎn)案源”。

稅務(wù)局內(nèi)部有專門的風(fēng)險(xiǎn)控制部門，會(huì)通過(guò) “大數(shù)據(jù)” 分析企業(yè)的納稅數(shù)據(jù)。一旦發(fā)現(xiàn)企業(yè)納稅情況出現(xiàn)異常（比如稅負(fù)率過(guò)低、發(fā)票開(kāi)具異常等），就會(huì)把這些風(fēng)險(xiǎn)信息推給稽查部門，由稽查部門進(jìn)一步核查。

2、他人舉報(bào)的 “檢舉案源”。

舉報(bào)信息通常來(lái)自企業(yè)內(nèi)部員工、競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手等。這類舉報(bào)往往包含外部難以獲取的企業(yè)秘密，信息準(zhǔn)確性高，稅務(wù)部門核實(shí)起來(lái)也比較容易，查處成功率高。因此，稽查部門對(duì)檢舉案源十分重視，也更容易通過(guò)這類案件取得工作成效。

3、按計(jì)劃安排的 “安排案源”。

這是稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)年度稽查工作任務(wù)，對(duì)轄區(qū)內(nèi)的重點(diǎn)企業(yè)、重點(diǎn)行業(yè)開(kāi)展的定向檢查。最常見(jiàn)的方式就是 “兩隨機(jī)、一公開(kāi)”—— 隨機(jī)抽取檢查對(duì)象、隨機(jī)選派檢查人員，檢查結(jié)果公開(kāi)，確?；榈墓叫院鸵?guī)范性。

4、重點(diǎn)篩選的 “自選案源”。

如果企業(yè)存在以下情況，被稽查部門 “選中” 的概率會(huì)大大增加：

（1）稅收風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)被判定為高風(fēng)險(xiǎn)；

（2）2年內(nèi)被舉報(bào)2次及以上，且每次檢查都發(fā)現(xiàn)有稅收違法行為；

（3）在協(xié)助其他稅務(wù)機(jī)關(guān)調(diào)查的事項(xiàng)中，被發(fā)現(xiàn)存在稅收違法行為；

（4）長(zhǎng)期納稅申報(bào)異常（比如頻繁零申報(bào)、申報(bào)數(shù)據(jù)波動(dòng)過(guò)大等）；

（5）納稅信用級(jí)別為D級(jí)；

（6）被相關(guān)部門列入違法失信聯(lián)合懲戒名單。

二、聊城代辦公司注冊(cè)機(jī)構(gòu)分享稅務(wù)稽查立案”需要滿足哪些條件

根據(jù)相關(guān)規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)在稽查過(guò)程中，若發(fā)現(xiàn)納稅人、扣繳義務(wù)人等存在稅務(wù)違法行為，或通過(guò)申訴、控告、舉報(bào)等渠道得知對(duì)方有稅務(wù)違法嫌疑，經(jīng)初步判斷違法程度達(dá)到標(biāo)準(zhǔn)，就會(huì)立案查處。

立案通常需要滿足4個(gè)核心條件：

1、存在一定的稅務(wù)違法事實(shí)（比如有偷稅、虛開(kāi)發(fā)票的初步證據(jù)）；

2、有明確的違法主體（知道是哪家企業(yè)或哪個(gè)個(gè)人違法）；

3、按照法律規(guī)定，需要追究其法律責(zé)任；

4、屬于該稅務(wù)機(jī)關(guān)的管轄范圍（比如企業(yè)注冊(cè)地在該稅務(wù)機(jī)關(guān)轄區(qū)內(nèi)）。

此外，稽查對(duì)象若初步被判定有以下情形之一，也必須立案：

1、存在偷稅、逃避追繳欠稅、騙取出口退稅、抗稅行為，或?yàn)樗朔欠ㄌ峁┵~戶、發(fā)票等，導(dǎo)致稅收流失；

2、雖沒(méi)有上述行為，但查補(bǔ)稅額在 5000 元至 2 萬(wàn)元以上（具體標(biāo)準(zhǔn)由各省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)本地情況確定）；

3、私自印制、偽造、倒賣、非法代開(kāi)、虛開(kāi)發(fā)票，或非法攜帶、郵寄、存放空白發(fā)票，偽造發(fā)票監(jiān)制章、發(fā)票防偽專用品；

4、稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)為需要立案的其他情況（比如企業(yè)未辦理稅務(wù)登記且經(jīng)教育仍不改正，長(zhǎng)期拖欠稅款需罰款處理等，雖補(bǔ)稅金額不大，但情節(jié)嚴(yán)重）。

聊城企業(yè)被納入稅務(wù)稽查范圍有著明確的來(lái)源，同時(shí)，企業(yè)被稅務(wù)稽查立案也需要滿足一定的條件，對(duì)于聊城的企業(yè)而言，只有清晰掌握這些信息，嚴(yán)格遵守稅收法規(guī)，才能在稅務(wù)稽查的浪潮中穩(wěn)健前行，實(shí)現(xiàn)企業(yè)的健康可持續(xù)發(fā)展。以上內(nèi)容由聊城代辦公司注冊(cè)機(jī)構(gòu)精心整理，如果您在公司注冊(cè)流程、注冊(cè)公司所需材料等方面有任何疑問(wèn)，或者需要咨詢財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理、代辦營(yíng)業(yè)執(zhí)照等相關(guān)業(yè)務(wù)，歡迎隨時(shí)通過(guò)平臺(tái)留言互動(dòng)。